Precíz kiválasztás vagy fejlett technológia?
Kívülállók számára úgy tűnhet, mintha az adóhatóság szinte különleges képességekkel rendelkezne, hiszen egyre pontosabban tudja, hogy kiket érdemes ellenőriznie. A valóságban azonban nem rejtélyről, hanem a digitalizáció és az adatelemzés fejlődéséről van szó. Az adóhatóság az általunk továbbított adatokat felhasználva olyan célzott kiválasztási rendszereket működtet, amelyekkel hatékonyan kiszűrhetők a szabálytalanságok.
Az adózók által szolgáltatott adatok
A NAV hatalmas digitális adatvagyonnal rendelkezik, amelyet különböző forrásokból gyűjt össze:
- online számlaadatok,
- pénztárgépek valós idejű tranzakciói,
- fuvarozási adatszolgáltatások,
- társasági adóbevallások és mellékleteik,
- transzferár jelentések,
- elektronikus bevallások és egyéb nyomtatványok. Ezeket az adatokat mesterséges intelligenciával elemzik, hogy gyorsan és hatékonyan kiszűrjék az esetleges ellentmondásokat és kockázati tényezőket.
A pontosabb adatok még hatékonyabb ellenőrzéseket tesznek lehetővé
Az idei év egyik kiemelt célja az adattisztítás, vagyis annak biztosítása, hogy a hatósághoz beérkező adatok minél pontosabbak és megbízhatóbbak legyenek. Ez azért fontos, mert minél jobb minőségűek az adatok, annál gyorsabban és pontosabban végezhetők az ellenőrzések. Az adóhatóság a digitális nyomok alapján akár előre is modellezheti, hogy egy adózó milyen pénzügyi vagy adminisztrációs hibákat követhet el.
Új eljárások az adatminőség javítására
A NAV -től bevezette az úgynevezett adategyeztetési eljárást, amelyet kezdetben az áfa- és társadalombiztosítási információk tisztázására alkalmaznak. Például, ha egy vállalkozás eltérő adatokat jelent be az online számlarendszerben, vagy ha egy magánszemély munkáltatói bejelentése hiányzik, a hatóság felszólítja az adózót az eltérések tisztázására. Ennek határideje néhány nap, ellenkező esetben akár jelentős forintos mulasztási bírságot is kiszabhatnak.
Az automatizáció szerepe a hatósági ellenőrzésekben
A NAV egyre inkább mesterséges intelligenciára és automatizált rendszerekre támaszkodik. Az ellenőrzések így egyre kevesebb emberi beavatkozást igényelnek, a mulasztási bírságok kiszabása pedig akár teljesen automatikussá is válhat. A hatóság célja nem az, hogy minél több büntetést szabjon ki, hanem az, hogy az adózók megfelelő adatokat szolgáltassanak, és a nagyobb volumenű csalások kiszűrhetők legyenek.
Jogkövetési vizsgálatok: lehetőség vagy veszély?
A jogkövetési vizsgálatok célja az adózók támogatása és hibáik korrigálása. 2023-ban az ellenőrzéseknek csupán -a-a volt klasszikus adóellenőrzés, a többi adatgyűjtésre és adókötelezettségek teljesítésének vizsgálatára irányult. Ha egy vállalkozás önellenőrzést végez és javítja a hibáit, elkerülheti a komolyabb következményeket. Azonban ha egy rendszerszintű problémára derül fény, a hatóság könnyen átalakíthatja a vizsgálatot teljes körű adóellenőrzéssé.
Kiemelt figyelem a transzferárazásra
A NAV tovább erősíti a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek ellenőrzését. Korábban a hatóság elsősorban a transzferár dokumentációk meglétére és formai megfelelőségére koncentrált, de ma már az adatbázisok mélyebb elemzése révén a tartalmi ellentmondások is könnyen feltárhatók. Mivel a részeként beadott egységes, összehasonlítható adatokat tartalmaznak, az adóhatóság gyorsan azonosíthatja a kapcsolt vállalkozások közötti torzított árazást.
Az adóadminisztráció jövője: teljes digitális átláthatóság
A digitális adatszolgáltatás jövője egyre inkább az automatizáció és az átláthatóság irányába halad. Bár az e-Nyugta rendszer bevezetését július-re halasztották, ez hosszú távon lehetővé teszi a termékekről és szolgáltatásokról kiállított bizonylatok teljes nyomon követhetőségét. Az Európai Unió szintjén is elindult a (VIDA rendszer) kezdeményezés, amely az EU-s áfaadminisztráció egységesítését és digitalizálását célozza.
Mire számíthatnak a vállalkozások a következő években?
A tervek szerint vagy legkésőbb -re egy harmonizált, összehangolt digitális áfaadminisztrációs rendszer jöhet létre, amely jelentősen csökkentheti az adóelkerülést. Az adóhatóságok számára valós idejű tranzakciós adatok állnak majd rendelkezésre, amely hatékony fegyver lesz a csalások ellen – immár nemcsak lokális, hanem nemzetközi szinten is.
A vállalkozások számára most jött el a cselekvés ideje
A digitalizáció és az adatszolgáltatási kötelezettségek szigorítása miatt a vállalkozások nem halogathatják tovább folyamataik felülvizsgálatát. Az adatok helyessége és az adózási szabályok betartása elengedhetetlen, mert a hatóság egyre kisebb hibák felett is képes lesz szemet szúrni. Az adózóknak érdemes időben lépniük, hogy elkerüljék a kellemetlen meglepetéseket és a komolyabb büntetéseket.
