2025. május 13-án a kormány benyújtotta a T/11920. számú törvényjavaslatot, amely a tavaszi adócsomag részeként számos jelentős változást hozhat a hazai adózás világába. Habár a parlament még nem szavazta meg, érdemes már most áttekinteni a legfontosabb, vállalkozásokat és magánszemélyeket érintő módosításokat, különös tekintettel az extraprofitadók, SZJA, TAO, ÁFA, illetékek és a globális minimumadó területére.
1. Extraprofitadók: ideiglenesből állandó szabály
A jelenlegi, rendeleti szinten szabályozott extraprofitadókat 2026-tól az adótörvényekbe építik be, így azok véglegesen a rendszer részévé válnak.
-
A banki különadó mértéke nő: az első 20 milliárd forintnyi adóalapra 8%, efölött 20% az adókulcs.
-
A biztosítók kedvezményei bővülnek: a növekmény után levonható adóarány 30%-ról 60%-ra emelkedik.
-
A 95%-os különadó az orosz olajra továbbra is érvényben marad.
-
Az energiaellátók Robin Hood-adója csökkenhet 2026-tól: 41%-ról 31%-ra mérséklődne.
-
A víziközmű-szolgáltatók mentesülnének a különadó alól, a beruházásaik ösztönzése érdekében.
2. TAO módosítások: új bejelentési lehetőségek, kedvezmények
-
Azon társaságok, amelyek határon átnyúló átalakulással válnak belföldivé, 75 napon belül bejelenthetik korábban szerzett részesedéseiket.
-
A leválás egyértelműen kedvezményezett eszközátruházásnak minősül.
-
A K+F együttműködések esetén a levonható adóalap-csökkentés felső határa 150 millió forintra nő, ha az együttműködés egyetemmel valósul meg.
3. SZJA kedvezmények: új célcsoportok lépnek be
-
A háromgyermekes édesanyák SZJA-mentessége 2025. október 1-től, egy lépésben lép hatályba.
-
A kétgyermekes édesanyák fokozatosan, 2026. január 1-től kapnak adókedvezményt.
-
A csed, gyed és örökbefogadási díj SZJA-mentessége 2025. július 1-től válik elérhetővé.
4. Szocho: korlátozás magas jövedelmű nyugdíjas nőknek
-
2026-tól a nyugdíjas nőket érintő szocho-mentesség csak az éves átlagkereset négyszereséig alkalmazható.
-
Az e fölötti rész után a 13%-os szociális hozzájárulási adót meg kell fizetni – vonatkozik alkalmazottakra, vállalkozókra, őstermelőkre egyaránt.
5. ÁFA változások: fokozódó elektronikus adatszolgáltatás
-
2026. szeptember 1-től a kézi nyugták kiállítását követően 3 napon belül adatot kell küldeni a NAV-nak.
-
Az e-nyugtákat és e-pénztárgép nyugtákat érintően azonnali adatszolgáltatás válik kötelezővé.
-
Az alanyi adómentesség értékhatára végre törvénybe kerül: 12 millióról 18 millió forintra nő, és már nem zárja ki a közösségen belüli áruszállítás sem, ha az áru beszerzési ára beleszámít az értékhatárba (kivétel: új közlekedési eszköz).
-
Haláleset után az örökösök, özvegyek soron kívül kérhetik az alanyi adómentesség megszüntetését.
6. Számvitel és ESG: fenntarthatósági jelentés halasztva
A fenntarthatósági jelentés elkészítésére előírt kötelezettség két évvel csúszik. Első alkalommal a 2027-es adóévről kell majd ESG-jelentést készíteni.
7. Illetékek: zöld energiás fejlesztések támogatása
-
Illetékmentessé válnak a naperőművek és szélerőművek átadásai, mivel eddig ezek ingatlannal egybeépülve adóztak.
-
Továbbra is illetékköteles marad a telek és az energiatárolásra szolgáló építmény értékesítése.
8. Tranzakciós illeték: új kötelezettség e-pénzszámlákra
Az elektronikus pénzszámlákról végzett műveletekre is kiterjesztik a pénzügyi tranzakciós illetéket, újabb fizetési kötelezettséget hozva a digitális pénzügyi szolgáltatások területén.
9. Globális minimumadó: pontosított határidők, új számviteli szabály
-
A kiegészítő adóalanyiság bejelentési határideje módosul: az adóévet követő második hónap utolsó napjáig kell teljesíteni.
-
A javaslat új számviteli előírást vezet be a kiegészítő adó passzív időbeli elhatárolására.
10. Adóigazgatási eljárás: láncügyletek és határidők
-
Több szereplőt érintő láncügyletek esetén a NAV az ellenőrzési határidőt:
-
megbízható adózóknál 365 napra, speciális esetekben akár 540 napra,
-
egyéb adózóknál alapból 540 napra hosszabbíthatja.
-
-
Adótitok-megosztás is lehetővé válik a NAV szervezeti egységei között.
-
A nyugtaadat-szolgáltatási kötelezettség bevezetésének határideje 2025. július 1-ről 2026. szeptember 1-re módosul.
11. Helyi adók: önkormányzati mentességek praxisok támogatására
A települések dönthetnek úgy, hogy mentesítik a háziorvosokat és védőnőket a helyi iparűzési adó alól, hogy ezzel ösztönözzék a betöltetlen praxisok feltöltését.
Zárszó: mire figyeljünk?
A törvényjavaslatot még tárgyalja a parlament, így egyes részletek változhatnak. Azonban a fő irányvonalak már kirajzolódtak:
-
Az extraprofitadók véglegessé válása
-
Bővülő adókedvezmények családosoknak és innovatív cégeknek
-
Erősödő digitalizáció az adatszolgáltatásban
Ha segítségre van szükséged a változások értelmezéséhez vagy felkészüléshez, fordulj adótanácsadóhoz – most érdemes előre tervezni!
