Megjelent a Nemzeti Adó- és Vámhivatal 2025-ös ellenőrzési terve, amely irányt mutat az adóhatóság vizsgálati gyakorlatában az előttünk álló évre. Bár minden adózó számára ajánlott, hogy a jogszabályokat követve pontosan teljesítse kötelezettségeit, érdemes tisztában lenni azzal is, hogy az adóhatóság mely területekre fordít majd kiemelt figyelmet.
Adatokból dolgoznak – mesterséges intelligencia támogatásával
A NAV továbbra is a rendelkezésére álló adatok elemzésével azonosítja azokat az eseteket, ahol hibák, hiányosságok vagy szabálytalanságok fordulhatnak elő. A hivatal ehhez már modern technológiákat, köztük mesterséges intelligencia alapú megoldásokat is bevet. Létrehoztak egy Mesterséges Intelligencia Munkacsoportot, amely folyamatosan fejleszti az adatfeldolgozási és kiválasztási eljárásokat, így hatékonyabban szűrik ki a problémás eseteket.
Négy fő ellenőrzési forma
Az adóhatóság 2025-ben az alábbi eljárástípusokat alkalmazza:
-
Adategyeztetés – az adózó figyelmeztetést kap, ha eltérést észlelnek, és lehetőséget a javításra;
-
Támogató eljárás – együttműködésen alapuló hibajavítás, bírság nélkül;
-
Jogkövetési vizsgálat – a szabályok betartását ellenőrzik;
-
Adó- és vámellenőrzés – klasszikus vizsgálat, amely bírsággal is járhat.
A NAV továbbra is előnyben részesíti az együttműködést és az önkéntes hibajavítást, és csak a súlyos vagy szándékos mulasztások esetén lép fel szigorúan. Aki például be nem jelentett munkavállalót alkalmaz, vagy szándékosan nem teljesíti kötelezettségeit, komolyabb szankciókra számíthat.
Elektronikus adategyeztetés – újfajta hibaelhárítás
2025-ben teljes gőzzel elindult a digitális adategyeztetési eljárás, amely során a NAV elektronikus úton – például az ügyfélkapun keresztül – jelzi az adózónak, ha valamilyen eltérést talál. Az érintett vállalkozásnak ezt követően 15 nap áll rendelkezésére, hogy javítsa a hibát, és ezzel elkerülje a bírságot. Ez a folyamat lehetőséget ad arra, hogy a véletlen hibák ne járjanak azonnal szankcióval.
Az eltéréseket jellemzően az online számlaadatok, az online pénztárgépek, valamint az áfabevallások közötti összevetés során észlelik.
A NAV célja: megbízható adózás biztosítása, minél kevesebb teherrel
Az adóhatóság stratégiája egyértelmű: megvédeni a tisztességesen működő adózókat, miközben kiszűrik azokat, akik visszaélnek a rendszerrel. Ehhez fejlett adatfeldolgozó eszközöket alkalmaznak, de a cél az, hogy a jogkövető vállalkozásokat minél kevésbé terhelje az ellenőrzési tevékenység.
2025 fő vizsgálati irányai
-
Kiemelt adózók figyelemmel kísérése
A legnagyobb forgalmú cégekre továbbra is különös figyelmet fordít a NAV – ők rendszeres vizsgálatokra számíthatnak. -
Adateltérések automatikus kiszűrése
Különösen figyelik az eltéréseket az online számlák, áfabevallások, összesítő jelentések és kontrolladatok között. Ebbe a körbe tartoznak a kockázatosnak minősített cégek is, valamint azok az esetek, ahol pénztárgépes vagy EKÁER-adatok alapján gyanú merül fel. -
Adókedvezmények és transzferárak alapos vizsgálata
A fejlesztési, energiahatékonysági vagy más beruházáshoz kapcsolódó kedvezmények, valamint a társasági adóalap módosításai, transzferárak és a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek továbbra is célkeresztben maradnak. -
Adatok pontosságának növelése
Az adóhatóság célja az adatszolgáltatások minőségének javítása – ehhez már rendelkezésre áll a digitális adategyeztetés, amely segít időben kiszűrni és javítani az adatbeviteli hibákat. -
Kockázatos adózók célzott vizsgálata
Az adóhatóság a magas kockázatot jelentő cégeket célzott elemzéssel azonosítja, egyre fejlettebb technológiai támogatással – ebben a mesterséges intelligencia is kulcsszerepet kap. -
Áfacsalások feltárása
Az áfa visszaélések továbbra is kiemelt területet jelentenek. A NAV az összes elérhető eszközt – hazai és nemzetközi adatkapcsolatokat is – bevet ezek leleplezésére. -
Ágazati fókusz
Az alábbi szektorokban fokozott jelenlétre és gyakori ellenőrzésekre lehet számítani:-
digitális tartalomszolgáltatás,
-
építőipar,
-
vendéglátás és turizmus,
-
szépségipar,
-
személy- és vagyonvédelem,
-
gépjármű- és alkatrész-kereskedelem.
-
